Moms – omsättningsgränsen 120 000 kr

Från 1 januari 2025 gäller ju att omsättningsgränsen för moms är 120 000 kr. Vi har både momsfri och momspliktig försäljning. Ska även den momsfria omsättningen räknas in i bedömningen om omsättningen överstiger 120 000 kr?

Svar:

Ja, viss omsättning som normalt är momsfri ska räknas in i bedömningen om omsättningen överstiger 120 000 kr.

Följande poster räknas in i omsättningen:

Momspliktig omsättning inom Sverige
Export
Unionsintern försäljning
Fastighetstransaktioner
Finansiella transaktioner
Försäkringstjänster

Momsfri försäljning i övrigt ska alltså inte räknas in i omsättningen, så svaret beror alltså på vilken typ av försäljning (omsättning) som ni har.

Omsättning av anläggningstillgångar ska heller inte räknas in i omsättningen vid bedömningen om gränsen är överskriden.

Omsättningsgränsen vid momspliktig och momsfri försäljning

Ett nystartat företag säljer konsulttjänster för 100 000 kr och har dessutom inkomst från vissa finansiella transaktioner (normalt momsfria) som uppgår till 50 000 kr. Företaget har därmed 100 000 kr i momspliktig omsättning och 50 000 kr i momsfri omsättning.

Finansiella transaktioner ska, så länge de inte endast har karaktären av en bitransaktion, räknas in vid beräkningen.

Företagets omsättning uppgår därmed till 150 000 kr vid beräkningen vilket innebär att företaget inte kan vara momsbefriad på grund av liten omsättning. Företaget ska därför momsregistrera sig och redovisa moms.

För att uppfylla villkoren om momsfrihet får omsättningen (exklusive moms) inte beräknas överstiga 120 000 kr under det innevarande beskattningsåret. Omsättningen får inte heller ha överstigit 120 000 kr under något av de två senaste beskattningsåren.

Om omsättningen under innevarande år ändå överstiger 120 000 kr är villkoren för momsfrihet inte längre uppfyllda. Företaget ska då ta ut moms från och med den omsättning som innebär att omsättningsgränsen överskrids. Momsbefrielsen upphör alltså utan något beslut, när omsättningsgränsen passeras. En anmälan om momsregistrering ska då göras till Skatteverket.

Omsättningsgränsen ska justeras om beskattningsåret är längre eller kortare än 12 månader.