Maxa utdelningen enligt 3:12-reglerna

Utdelning eller lön?

Du kan ta utdelning till låg beskattning enligt förenklingsregeln eller så kan du använda reglerna om lönebaserad utdelning (huvudregeln). Reglerna om lönebaserad utdelning kan ge stora utdelningsutrymmen men kräver också en hel del i löneuttag.

Det är dock viktigt att poängtera att det finns betydande fördelar med att i första hand ta ut ersättning från bolaget i form av lön. Varför man i första hand ska ta ut lön från sitt bolag är för att det finns en hel del förmåner kopplade till kontanta löneuttag, som du går miste om ifall du hellre satsar på lågbeskattad utdelning.

Förmånerna som man bör ta i beaktande för inkomster under 2019 är:

• Pensionsgrundande inkomst (PGI) 519 708 kr
• Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) 372 000 kr.
• Föräldrapenning (baseras på SGI) 465 000 kr.

Om du tar ut lön upp till ca 520 000 kr får du maximal PGI, SGI och föräldrapenning, det innebär att du har maximal avsättning till pension tack vare att du tar ut kontant lön upp till aktuell nivå. Men även att du i fall av sjukdom eller om du ska vara föräldraledig har rätt till ersättning från Försäkringskassan på maximal nivå.

Utdelning 2020?

Du kan i princip alltid ta utdelning enligt förenklingsregeln, det finns inga krav kopplade till löneuttag med den regeln. För dig som äger andelarna vid ingången av år 2020 innebär det att du kan ta lågbeskattad utdelning upp till 177  000 kr. Observera att om du äger kvalificerade andelar i flera bolag får du bara använda den här regeln i ett av dem.

Om du vill har mer i utdelning (till låg beskattning) krävs att du uppnår en viss lönenivå under 2019, det är här du kan behöva justera dina val under året fram till årsskiftet. Självklart krävs det ju också att bolaget har utrymme att lämna utdelning under 2020 och att du räknar på det så att du inte ”tar ut lön i onödan”.

Lönebaserad utdelning

Du som är ensam anställd i ditt bolag måste ta ut en lön på minst 406 737 kr under 2019 för att få del av lönebaserad utdelning under 2020. Utdelningsutrymmet blir då halva lönesumman, dvs 203 368 kr. Viss uppräkning av gränsbeloppet får dock ske så det ger aningens större utdelningsutrymme. Du måste också äga minst 4% av andelarna i företaget för att få använda dig av reglerna om lönebaserad utdelning.

Läs mer om Utdelning i fåmansföretag i Faktabanken.

Öka lönebaserat utdelning

För att öka din kontanta lön kan du t ex byta bilförmån mot en höjd kontant lön och göra nettolöneavdrag. Sådan så kallad omvänd löneväxling som görs i syfte att öka löneunderlaget kan göras för alla skattepliktiga förmåner.

Du kan såklart alltid välja att inte ta utdelning, i sådana fall sparas ditt utdelningsutrymme till kommande år.