Försäljning av varor till privatpersoner inom EU
Vi har börjat sälja varor till privatpersoner i olika EU-länder. Beställningarna sker via vår hemsida och varorna skickas från vårt lager i Sverige eller direkt från våra underleverantörer i Kina och Polen. Hur ska momsen hanteras i de olika fallen som vi beskriver nedan? Behöver vi registrera oss för OSS?
1. Varor skickas från vårt lager i Sverige till privatpersoner i olika EU-länder (inklusive Sverige)
När ni säljer varor till privatpersoner i Sverige ska ni ta ut svensk moms. Den försäljningen redovisas som vanlig momspliktig försäljning (ruta 05) i den svenska momsdeklarationen.
När försäljning sker till privatpersoner i andra EU-länder kan det bli aktuellt med OSS (one stop shop) beroende på hur mycket ni sammanlagt säljer till privatpersoner inom EU. Det finns ett gemensamt tröskelvärde på 99 680 kr (10 000 euro).
Om den totala försäljningen till privatpersoner i andra EU-länder understiger tröskelvärdet ska ni ta ut svensk moms och redovisa den som momspliktig försäljning (ruta 05) i den svenska momsdeklarationen. När tröskelvärdet överskrids ska ni ta ut moms enligt köparens lands regler.
Registrerar ni er för OSS (unionsordningen) kan ni redovisa den utländska momsen via Skatteverkets e-tjänst OSS. Alternativet är att ni registrerar er för moms i varje EU-land där ni har försäljning.
Det är möjligt att registrera sig för OSS även om tröskelvärdet inte har passerats.
2. Varor skickas från Kina direkt till privatpersoner inom EU
Detta upplägg kallas droppshipping. Ni har inte varorna i eget lager, utan varorna skickas direkt från underleverantören till kunden. Eftersom kunden beställer direkt från er är ni den verkliga säljaren (till skillnad från försäljning via plattformar där det först måste utredas vem den verkliga säljaren är.
I detta fall blir det en import för kunden. Tullverket i kundens land hanterar därmed momsen på varorna. Ni kan dock frivilligt registrera er för OSS (importordningen) för leveranser under 150 euro (1800 kr). Ni tar då ut moms enligt köparens lands regler vid köpet och redovisar momsen via e-tjänsten för OSS (importordningen). Ni anger ert IOSS-nr (ett nummer ni tilldelas vid registreringen för OSS-importordningen) till tullen, vilket gör att kunden slipper tullhantering och betalar sitt lands moms direkt vid köpet. Om ni inte använder OSS blir det vanlig import via tullen för kunden.
3. Varor skickas från Polen till privatpersoner inom EU
Eftersom varorna skickas från ett land inom EU blir svaret detsamma som för fråga 1 (se ovan).